Durante la Campaña de la Renta 2023, la Agencia Tributaria abre la posibilidad a jubilados mutualistas de solicitar la devolución de cantidades pagadas en exceso por cotizaciones dobles. Desgranamos a continuación las claves sobre cómo este proceso se refleja en la Renta 2023, las vías para llevar a cabo la reclamación a Hacienda, y el paso a paso para solicitar la devolución, asegurando que podamos informar debidamente a los clientes de nuestro Despacho Profesional y que puedan ejercer su derecho de manera eficaz.
¿A qué responde la devolución de hacienda para los jubilados?
La devolución responde a la Sentencia del TS 255/2023, que recoge la reclamación de aquellas personas afiliadas a mutualidades laborales, un colectivo que, por peculiaridades en su régimen de cotización, podría haber abonado más de lo debido en concepto de IRPF en dos situaciones:
- Con anterioridad a 1967, en cuyo caso se reducirá al 100 % y no tributará esta parte de pensión.
- Entre 1967 y 1978: la parte de prestación de jubilación que corresponda a las aportaciones efectuadas se reducirá en un 25%. Es decir, sólo tributará el 75% de esta parte de la pensión.
- Cuando se realizaron aportaciones a mutualidades sustitutorias de las entidades gestoras de la Seguridad Social con anterioridad a 1979, en cuyo caso sólo tributará el 75% de esta parte de la pensión.
La AEAT permite ahora que los jubilados mutualistas soliciten la devolución de estos importes, que pueden llegar hasta los 4.000 euros, y para facilitar este proceso lo integra con la declaración de la Renta vía la Disposición Transitoria 2ª Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del impuesto de la renta de personas físicas.
¿Quiénes pueden pedir la devolución?
El derecho a solicitar la devolución de cantidades pagadas de más en el IRPF concierne específicamente a aquellos jubilados que fueron parte de mutualidades laborales antes de su jubilación. Este grupo incluye a profesionales que, en lugar de cotizar a la Seguridad Social, lo hicieron a través de estas mutualidades, una práctica común en ciertos sectores profesionales hasta la década de los 90.
En caso de fallecimiento del afectado los herederos de los mutualistas también tienen derecho a la solicitud de esta devolución.
¿Cómo solicitar devolución de hasta 4000 euros de Hacienda para jubilados?
El proceso de reclamación de los mutualistas, aunque pueda parecer complejo, se ha diseñado para que sea lo más simple posible. Desglosamos las claves esenciales para orientar a cualquier afectado por esta doble cotización:
Razón de la devolución
La devolución se origina en la interpretación de las leyes tributarias que determinan que algunos pagos realizados a la Hacienda Pública, específicamente en concepto de IRPF por parte de los mutualistas, podrían haber sido superiores a lo debido. Esto se debe a la forma en la que se calculaban las cotizaciones y las prestaciones, lo que podría haber generado una base imponible mayor a la que correspondía.
Cantidad de la devolución
Aunque la cantidad a devolver puede variar significativamente de un caso a otro, se estima que algunos jubilados pueden presentar una reclamación como mutualistas para solicitar hasta 4.000 euros. Este cálculo dependerá de varios factores, incluyendo el tiempo de cotización a la mutualidad y las cantidades pagadas en exceso.
Documentación necesaria
Desde marzo de 2024 ya no es necesario aportar la mayoría de la documentación requerida con anterioridad. La Agencia Tributaria irá incorporando en los datos fiscales de los beneficiarios el cálculo de esta reducción en concepto de rendimientos del trabajo siempre que se disponga de la información necesaria para ello.
En los casos en los que sea necesario realizar una reclamación específica por no constar los datos se habilitará un sencillo formulario que permita canalizar todas las solicitudes para su resolución a partir de los datos de los que disponga la AEAT y de la información sobre la vida laboral de los solicitantes que la Agencia recaba de la Seguridad Social y otros organismos.
No será necesario adjuntar a la solicitud ningún tipo de documentación, puesto que, en general, la AEAT ya contará con la información precisa y en el caso de que esta información no sea suficiente será la propia Agencia Tributaria quien requerirá la documentación que resulte necesaria.
Plazos para la solicitud
El marco temporal para solicitar la devolución es otro aspecto crucial. La Agencia Tributaria establece plazos específicos para presentar estas solicitudes, generalmente coincidiendo con la campaña anual, por lo que es interesante consultar los plazos de Renta 2023 así como las fechas de devolución de la Renta 2023. La Campaña de la Renta 2023 es el último periodo establecido para poder efectuar la reclamación de Hacienda de jubilados al completo.
Renta 2023: cómo aparece la devolución
La posibilidad de solicitar la devolución de cantidades pagadas en exceso a Hacienda por parte de este colectivo tiene su reflejo en la declaración de este año. En aquellos casos en los que la Seguridad Social haya facilitado la información a Hacienda se visualizará en los datos fiscales en el apartado Rendimientos del Trabajo un rendimiento en negativo con la siguiente descripción: “ajustes por Mutualidades DT2 IRPF”. Este rendimiento minora el rendimiento obtenido por la pensión.
Cómo solicitar la devolución de hacienda para los jubilados, paso a paso
El proceso para solicitar esta devolución se descompone en pasos claros y bien definidos. A continuación, ofrecemos una guía detallada para que ningún jubilado se quede sin reclamar lo que justamente le pertenece.
1. Verificación de la elegibilidad
Antes de iniciar cualquier trámite, es fundamental asegurarse de cumplir con los criterios de elegibilidad para la devolución. Esto incluye haber sido parte de una mutualidad laboral y tener sospechas o evidencia de haber realizado pagos en exceso al IRPF.
2. Presentación de la solicitud
La solicitud se puede presentar de varias maneras, aunque la más común y recomendada es a través del portal de la Agencia Tributaria, a partir del formulario habilitado. Se trata, en todo caso, de un procedimiento voluntario para agilizar la tramitación.
Para las solicitudes referidas a 2023, además de presentar el formulario es necesario presentar la declaración de Renta de 2023.
3. Seguimiento del proceso
Una vez presentada la solicitud, es importante hacer un seguimiento de su estado. La Agencia Tributaria proporciona herramientas en línea para verificar el progreso de las solicitudes, y es recomendable consultar regularmente para estar al tanto de cualquier novedad o requerimiento adicional.
4. Resolución y recepción de la devolución
El tiempo de espera para la resolución de la solicitud puede variar, pero una vez aprobada, la devolución se realizará mediante transferencia bancaria al número de cuenta indicado por el solicitante. Es crucial asegurarse de que todos los datos bancarios proporcionados sean correctos para evitar retrasos o complicaciones. Al haber incluido los datos dentro de la declaración del IRPF de 2023 en los casos en los que se haya solicitado previamente se recibirá la devolución de manera conjunta al resultado de la declaración.
